Kann ein Einzelunternehmer selbstständig sein?
Verschiedenes / / July 06, 2022
Ja, aber es gibt ein paar Dinge zu beachten.
Was ist Selbständigkeit und steht sie einem Unternehmer zur Verfügung?
Selbstständige werden in der Regel als Personen bezeichnet, die die Gewerbesteuer (EPT) zahlen. Dies ist eine spezielle Steuerregelung, die in einer experimentellen Form gültigBundesgesetz Nr. 422-FZ vom 27. November 2018 „Über die Durchführung eines Experiments zur Einrichtung einer besonderen Steuerregelung „Steuer auf Berufseinkommen““ in Russland bis 2029. Es wurde eingeführt, um diejenigen aus dem Schatten zu holen, die für sich selbst arbeiten und keine Steuern zahlen: private Handwerker, Konditoren, Freiberufler und so weiter. Aber geh zu NICKERCHEN können nicht nur Einzelpersonen ohne Status, sondern auch einzelne Unternehmer.
Hier sind die Vorteile dieses Modus:
- Niedrige Steuersätze: 4 % auf Einkünfte aus Transaktionen mit natürlichen Personen und 6 % - mit juristischen Personen. Und dank eines Steuerabzugs von 10.000 Rubel wird der Steuersatz bei der Arbeit mit natürlichen Personen auf 3 % und bei juristischen Personen auf bis zu 4 % reduziert, bis diese Grenze ausgeschöpft ist.
- Keine Notwendigkeit für komplexe Berichte. Es wird automatisch in der My Tax-Anwendung generiert.
- Nicht nötigBundesgesetz vom 22. Mai 2003 Nr. 54‑FZ „Über die Verwendung von Registrierkassen bei Abrechnungen in der Russischen Föderation“ nutzen Sie die Online-Kaufabwicklung. Schecks an Kunden ausstellen notwendigBundesgesetz Nr. 422-FZ vom 27. November 2018 „Über die Durchführung eines Experiments zur Einrichtung einer besonderen Steuerregelung „Steuer auf Berufseinkommen““, sie können aber auch in der My Tax-Anwendung generiert werden.
Welche IP eignet sich für die Selbstständigkeit
Ein Unternehmer kann zu NAP wechseln, wenn er drei Bedingungen erfüllt:
- Er hat keine Mitarbeiter mit Arbeitsverträgen. Gleichzeitig können Sie Drittdarsteller anziehen. Wenn ein Einzelunternehmer beispielsweise eine Möbelwerkstatt hat, kann er keinen Assistenten einstellen. Es ist jedoch erlaubt, einen Designer zu kontaktieren, um ein Logo für Verpackungen zu entwickeln. (Wichtig ist, dass ein Einzelunternehmer auch beim NAP die Funktionen eines Steuerbevollmächtigten behält. Also, wenn er einen Auftragnehmer einstellt von GPC, müssen Sie dennoch für ihn Einkommensteuer einbehalten und abführen.)
- Er verdient weniger als 2,4 Millionen Rubel im Jahr.
- Er engagiert sich in Aktivitäten, die für den NAP geeignet sind. Selbständige dürfen beispielsweise Waren nicht weiterverkaufen. Sie können mehr über die verfügbaren Klassen in einem separaten Artikel lesen Material.
Welches Steuersystem ist für einzelne Unternehmer rentabler?
Wir werden das allgemeine Steuersystem (OSNO) und die einheitliche Agrarsteuer (ESHN) sofort aus dem Vergleich ausschließen. Das erste Regime hat einen hohen Steuersatz und viele andere Probleme. Daher wird es in der Regel von Einzelunternehmern mit einem großen Personalbestand und Einkommen genutzt, die nicht den Kriterien der Selbständigkeit entsprechen. ESHN ist eine Regelung für diejenigen, die landwirtschaftliche Produkte anbauen, verarbeiten oder verkaufen. Dafür braucht es in der Regel Mitarbeiter.
Wir werden den NAP mit zwei Systemen vergleichen, zu denen Unternehmer ohne Angestellte und mit einem Jahreseinkommen von weniger als 2,4 Millionen häufig wechseln – vereinfachtes (STS) und Patent- (PSN) Steuersystem. Wir analysieren nach aussagekräftigen Kriterien.
Nach Steuersatz
Selbständigkeit und Vereinfachung
Für das vereinfachte Steuersystem gibt es zwei Möglichkeiten: 6 % aller Einnahmen oder 15 % der Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben. Der Satz kann niedriger sein, wenn die Region, in der der Unternehmer tätig ist, beschließt, ihn zu senken. Aber das ist nicht so eine gängige Praxis. Nehmen wir also die Basiszahlen.
Im Vergleich zum 6%-Satz für das vereinfachte Steuersystem ist die Selbständigkeit rentabler, insbesondere wenn der einzelne Unternehmer hauptsächlich mit menschlichen Kunden arbeitet, nicht mit Unternehmen. Für solche Transaktionen wird der Satz auch ohne Abzüge um 2 % niedriger sein.
Bei der Option „Einnahmen minus Ausgaben“ ist es etwas komplizierter, da hier für jede Situation separat gerechnet werden muss. Das vereinfachte Steuersystem ist für diejenigen rentabler, die ihre Arbeit fast nicht in die Warenkosten einrechnen. Aber wenn Sie Kunden anbieten, für Arbeit zu bezahlen, dann ist NAP vorzuziehen. Schauen wir uns Beispiele an.
Nehmen wir an, unser einzelner Unternehmer strickt Mützen und verkauft sie für tausend Rubel. Gleichzeitig gibt er für jedes Produkt 700 Rubel für Garn aus. Auf dem NAP zahlte er 40 Rubel von einer Kopfbedeckung, die an eine Einzelperson verkauft wurde. Und auf dem vereinfachten Steuersystem "Einkommen minus Ausgaben" - 15% von 300 Rubel, dh 45 Rubel. Der Unterschied ist gering, aber zugunsten der Selbständigkeit. Wenn der Unternehmer beschließt, Hüte für 1,5 Tausend zu verkaufen, wird der NAP noch vorzuziehender.
Für diejenigen, die verschiedene Arten von Dienstleistungen ohne besondere Kosten verkaufen – Texter, Designer, verschiedene Berater – macht das vereinfachte Steuersystem zunächst wenig Sinn, wenn der Spezialist in die Kriterien passt Selbstständigkeit.
Selbständigkeit und das Patent
Nur für PSN geeignet etwasAbgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 346.43 "Allgemeine Bestimmungen" Aktivitäten wie:
- Reparatur, Reinigung, Färbung und Schneiderei von Schuhwaren;
- Friseur- und Kosmetikdienstleistungen;
- Chemische Reinigung und Wäscherei;
- Herstellung und Reparatur von Metallkurzwaren, Schlüsseln, Nummernschildern, Straßenschildern.
Jedes Jahr kauft der Unternehmer ein Patent, und damit das Recht, in der gewählten Richtung zu arbeiten. Sie ist unabhängig vom Kaufdatum bis zum Ende des Kalenderjahres gültig. Will ein einzelner Unternehmer mehrere Tätigkeiten ausüben, zahlt er für mehrere Patente.
Dies ist wichtig für Berechnungen, die rentabler sind. Das kann aber nur der Unternehmer selbst. Denn Sie müssen die Einnahmen und Kosten von Patenten genau kennen. Und deren Preis variiert je nach Beschäftigungsumfang und Region.
Wir haben zum Beispiel einen Fotografen aus St. Petersburg, der ab dem 1. August 2022 legal als Unternehmer arbeiten möchte. (Obwohl er ohne selbstständig sein könnte IP-Registrierung. Aber manchmal erhalten Leute diesen Status, um die Kommunikation mit Kunden zu erleichtern: IP sieht solider aus.) Der Held wählt zwischen einem Patent und einem NAP. Der erste kostet ihn bis Ende des Jahres 22.636 Rubel - das können Sie in einem Special berechnen Taschenrechner MwSt. Wie viel Sie für NAP bezahlen müssen, hängt vom Einkommen und Status der Kunden ab. Wenn er in diesen sechs Monaten eine Million mit Fotos von Privatkunden verdient, beträgt die Steuer 40.000, also mehr als die Kosten des Patents. Wenn 400.000 - 16.000 herauskommen, das heißt weniger.
Für Versicherungsprämien
Der Selbständige muss keine Beiträge zahlen. Er kann freiwillig Geld an die Pensionskasse überweisen, aber niemand besteht darauf.
Mit dem vereinfachten Steuersystem und PSN muss der Unternehmer einmal im Jahr solche zahlen Beiträge:
- An die Pensionskasse - 34.445 Rubel und bei einem Einkommen von mehr als 300.000 - 1% des Überschusses.
- An die obligatorische Krankenversicherungskasse - 8.766 Rubel.
Gleichzeitig wächst die Höhe der Beiträge von Jahr zu Jahr.
Allerdings gibt es auch gute Nachrichten. Bei Zahlung von 6 % des Einkommens im vereinfachten Steuersystem kann ein Unternehmer die gesamten aufgeführten Versicherungsprämien vom Steuerbetrag abziehen. Dadurch werden die Gesamtkosten so aussehen, als hätte der Unternehmer keine Beiträge gezahlt.
Sie können auch von den Kosten eines Patents abgezogen werden, um seinen Preis auf null zu reduzieren. Dann entsprechen die Gesamtkosten für einzelne Unternehmer der Höhe der Versicherungsprämien für das Jahr - 43.211 Rubel im Jahr 2022. Aber mit einem Gewinn von 500.000 pro Jahr würde ein Unternehmer im NAP nur 20.000 Steuern zahlen, wenn er mit Einzelpersonen zusammenarbeitet, was weniger ist.
So werden Sie als Unternehmer selbstständig
Wie eine Person ohne IP-Status muss sich ein Unternehmer einfach in der My Tax-Anwendung auf einem Smartphone oder in seinem registrieren Browserversion.
GNIVTS, JSC
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Föderaler Steuerdienst Russlands
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Die Gewerbesteuer kann nicht mit anderen Sondersteuerregelungen kombiniert werden. Also braucht man erstmal benachrichtigen
Was passiert, wenn ein Einzelunternehmer im NAP die Kriterien für eine selbstständige Tätigkeit nicht mehr erfüllt?
Einen Mitarbeiter einzustellen, ohne es zu merken, ist schwierig. Aber es ist durchaus möglich, die Einkommensgrenze von 2,4 Millionen zu überschreiten oder etwas zu tun, was Selbständigen verboten ist. In diesem Fall ist es zulässig, eine andere Steuerregelung zu wählen.
Bei einem freiwilligen Verzicht auf den NAP ist alles anders. In diesem Fall werden Einzelunternehmer automatisch in das allgemeine Steuersystem überführt. gehen auf USNSchreiben des Eidgenössischen Steuerdienstes vom 16. Juli 2021 N BS‑19‑11/263@ „Beim Senden einer Antwort“ oder ESHN wird erst nächstes Jahr möglich sein. Bei einem Patent gibt es solche Beschränkungen nicht.
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