Was ist die Einkommensteuer und zu welchen Sätzen wird sie berechnet?
Seine Arbeit Bildungsprogramm / / January 05, 2021
Was ist Einkommensteuer und wer zahlt sie?
Alles ist aus dem Namen klar: Es wird von Personen bezahlt, die Geld aus verschiedenen Quellen erhalten und mit dem Staat teilen müssen. Diese Steuer wird auch als Einkommensteuer oder Einkommensteuer bezeichnet. Die Zahler wiederum sind in zwei Gruppen unterteilt.
Steuerbewohner. Dazu gehören Menschen, die den größten Teil des Jahres in Russland leben und im In- und Ausland Einkommen erzielen.
Nichtansässige besteuern. Sie erhalten Einkommen aus Quellen in Russland, geben aber weniger als 183 im Land ausRF Tax Code Artikel 207 Tage in 12 Monaten (wir sprechen über die folgenden aufeinander folgenden Monate und nicht über das Kalenderjahr). Es gibt Ausnahmen. Diejenigen, die ins Ausland gegangen sind, sind immer noch Einwohner:
- behandelt werden oder bis zu sechs Monate studieren;
- für Arbeiten an Offshore-Kohlenwasserstoffvorkommen;
- für den Militärdienst;
- auf einer Geschäftsreise, wenn wir über Regierungsbeamte sprechen.
Die Staatsbürgerschaft spielt in Bezug auf den Wohnsitz keine Rolle.
Welches Einkommen unterliegt der Einkommensteuer
Die Steuer wird auf Einkünfte in bar und in Form von Sachleistungen gezahlt. Es kann sein:
- jede Zahlung für Arbeit - Gehalt, Gebühren und so weiter;
- Einnahmen aus dem Verkauf von Wertpapieren und Immobilien;
- Einkünfte aus Immobilienleasing;
- Lotteriegewinne, Preise und Geschenke von einzelnen Unternehmern und Organisationen, die teurer als viertausend Rubel sind;
- Immobilien, ein Auto oder Wertpapiere, die nicht von nahen Verwandten gespendet wurden.
Etwas Einkommen veröffentlicht von der Einkommensteuer. Zuallererst sind dies verschiedene Sozialleistungen, Subventionen und Leistungen, die die finanzielle Situation des Empfängers verbessern sollen, und auch Renten, Stipendien, zurückgezahlte Schulden, Eigentum und Aktien, die als Geschenk von nahen Verwandten oder erhalten wurden Erbe. Darüber hinaus müssen Sie keine Steuern auf Einkünfte aus dem Verkauf einer Wohnung und eines Autos zahlen, die Sie seit mehr als drei Jahren besitzen. Es gibt eine zusätzliche Bedingung für die Unterbringung: Sie muss eindeutig sein. Wenn Sie mehrere Wohnungen haben, können Sie diese nach fünf Jahren ohne Steuern verkaufen.
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Wie hoch sind die Einkommensteuersätze?
Für Steuerinländer
Die Ausfallrate beträgt 13%RF Tax Code Artikel 224aber es gibt Ausnahmen. Der Staat will 35% einiger Einkommensarten erhalten. Diese schließen ein:
- Preise und Gewinne sowie Geschenke von einzelnen Unternehmern und Organisationen, mehr als viertausend Rubel.
- Erträge aus Rubeleinlagen mit einem Zinssatz, der den Refinanzierungssatz um fünf Punkte übersteigt (jetzt 11%), oder Einlagen in Fremdwährung mit einem Zinssatz von 9%.
- Zahlung für die Verwendung von Geldern von Aktionären von Kreditkonsumentengenossenschaften und Zinsen für Kredite an landwirtschaftliche Kreditkonsumentengenossenschaften. Steuern werden nur auf die Differenz zwischen den Einkünften im Rahmen der Vereinbarung und gemäß dem Indikator "Refinanzierungssatz + 5%" erhoben.
- Zinsersparnis beim Erhalt eines Darlehens, wenn es sich um eine wesentliche Unterstützung handelt und (oder) das Darlehen von einem Arbeitgeber oder einer anderen verwandten Organisation ausgegeben wird. Auch hier wird nicht der gesamte Betrag besteuert, sondern die Differenz zwischen den vertraglichen Zinsen und dem tatsächlichen Zinsbetrag beträgt 9% für ein Darlehen in Fremdwährung oder ⅔ des Refinanzierungssatzes.
Für Nichtansässige
Der Standardsteuersatz beträgt 30%. Aber auch hier gibt es Ausnahmen:
- Auf Dividenden aus der Beteiligung an einer russischen Organisation wird eine Steuer von 15% gezahlt.
- 13% des Einkommens werden von Ausländern gezahlt, die unter einem Patent arbeiten, hochqualifizierten Spezialisten, die im Rahmen eines Vertrags zur Arbeit kamen, und solchen, die im Rahmen des Neuansiedlungsprogramms nach Russland gezogen sind Landsleute, Besatzungsmitglieder russischer Schiffe, Flüchtlinge und Personen, die vorübergehend Asyl erhielten, sowie Einwohner der Länder der Eurasischen Wirtschaftsunion - Armenien, Weißrussland, Kasachstan und Kirgisistan.
- Dividenden auf Aktien und Aktien internationaler Holdinggesellschaften, die öffentlich sind, werden mit 5% besteuert.
Welche Steuervergünstigungen gibt es für die Einkommensteuer
Dies sind alle Arten von Abzügen. Wenn Sie beispielsweise eine Wohnung oder ein Auto verkauft haben, die / das Sie weniger als drei Jahre besessen haben, müssen Sie 13% des erhaltenen Geldes bezahlen. Sie können Ihr zu versteuerndes Einkommen jedoch um einen gesetzlichen Betrag reduzieren. Für die Unterbringung ist es 1Abschnitt 220. Grundsteuerabzüge Millionen für ein Auto - 250 Tausend. Wenn Sie also eine Wohnung für 2 Millionen gekauft haben, können Sie den Abzug nutzen und nur 1 Million Steuern zahlen.
Zum Gehäuse Es gibt noch eine Erleichterung: Wenn Sie eine Wohnung für 2 Millionen verkauft und für 1,5 Millionen gekauft haben, entspricht das Einkommen der Differenz zwischen diesen Zahlen. Die Steuer wird nur ab 500 Tausend gezahlt. Wenn Sie es billiger verkauft als gekauft haben, müssen Sie überhaupt keine Steuern zahlen. Es ist nur wichtig, dass Sie Dokumente haben, die die Ausgaben bestätigen - einen Scheck des Entwicklers oder eine Quittung des Verkäufers.
Darüber hinaus gibt es Abzüge in Bezug auf Ihre Lebensumstände, mit denen Sie die Einkommenssteuer ganz oder teilweise zurückerstatten können. Das sind was sie sind:
- Immobilien - Wenn Sie ein Haus kaufen, ein Haus bauen, Zinsen für ein Hypothekendarlehen zurückzahlen, Ihre Immobilie für kommunale und staatliche Zwecke kaufen.
- Standard - für Eltern und Adoptiveltern, behinderte Menschen, Heroes of Russia, Liquidatoren des Unfalls von Tschernobyl.
- Soziales - für Bildung, Behandlung, Wohltätigkeit, Versicherung, einschließlich nichtstaatlicher Rente.
- Investition - wenn Sie Geld auf einem einzelnen Anlagekonto gutgeschrieben haben.
- Bei der Übertragung von Verlusten aus dem operativen Geschäft mit Wertpapieren, derivativen Finanzinstrumenten, aus der Beteiligung an einer Investmentpartnerschaft.
Weitere Informationen finden Sie in der großen Artikel Lifehacker über Steuerabzüge.
Wie man persönliche Einkommenssteuer zahlt
Der Arbeitgeber zahlt Steuern auf offizielle Gehälter und Lizenzgebühren. In diesem Fall muss die Person selbst nichts tun. Vom Rest des Einkommens müssen Sie die Einkommenssteuer selbst überweisen.
Wenn der Arbeitgeber Einkommensteuer zahlt
Für die meisten Russen besteht keine Notwendigkeit, selbst Steuern zu zahlen. Wie oben erwähnt, zahlt der Arbeitgeber die Einkommenssteuer aus dem offiziellen Einkommen. Er zieht 13% vom aufgelaufenen Verdienst ab, gibt den Rest an den Arbeitnehmer weiter und überweist die NFDL an das Finanzamt. Sie müssen einmal im Monat am Zahltag oder am nächsten Tag Geld überweisen.
Es ist wichtig, dass der Berichtszeitraum für die Einkommensteuer nicht einen Monat, sondern ein Jahr beträgt. Daher wird die Steuerbemessungsgrundlage periodengerecht berechnet: Die Daten des aktuellen Monats werden zum Ergebnis des Vormonats addiert. Dies geschieht aus Gründen der Genauigkeit der Berechnungen. Die Einkommensteuer wird in vollen Rubeln ohne Kopeken gezahlt. Aufgrund einer solchen Rundung am Jahresende kann ein zusätzlicher Rubel verloren gehen oder herauskriechen. Dies ist eine Kleinigkeit fürs Leben, aber für einen Bericht ist es ein kritischer Wert.
Darüber hinaus ist der Arbeitgeber für die für den Arbeitnehmer gezahlte Einkommensteuer verantwortlich. Dafür gibt es zwei Dokumente:
- 2 - Einkommensteuer - Gewinn- und Verlustrechnung;
- 6 - NDFL - Berechnung der Beträge der Einkommensteuer, die vom Steuerberater (dh vom Arbeitgeber) berechnet und einbehalten werden.
2 - Die Einkommensteuer wird bis zum 1. März einmal jährlich beim Bundessteuerdienst eingereicht. 6-NDFL - für das erste Quartal vor dem 30. April, sechs Monate vor dem 31. Juli, für drei Quartale vor dem 31. Oktober und für das Jahr vor dem 1. März.
Wenn eine Person die Einkommenssteuer selbst zahlt
Dies geschieht einmal im Jahr. Zunächst muss das Einkommen gemeldet werden. Hierzu wird dem Finanzamt eine 3-NDFL-Erklärung vorgelegt. Sie müssen es vor dem 30. April des Jahres senden, das auf das Jahr folgt, in dem Sie das Geld erhalten haben. Wenn dieses Datum auf ein Wochenende fällt, wird Tag X auf den nächsten Geschäftstag verschoben.
Lifehacker hat eine detaillierte Anweisungwie man eine Erklärung einreicht, auch online - ohne SMS, aber mit Registrierung.
Die aufgelaufene Steuer muss bis zum 15. Juli bezahlt sein. Wie viel - Sie werden nach dem Ausfüllen der Erklärung verstehen. Wenn Sie dies online tun (und dies ist der einfachste Weg, sodass es keinen Sinn macht, es anders zu machen), wird die Zahl automatisch generiert.
Wenn Sie ein Gehalt erhalten und ein anderes Einkommen angeben, müssen Sie nur auf dieses Steuern zahlen. Der Arbeitgeber hat es bereits vom Gehalt überwiesen.
Was passiert, wenn Sie keine Einkommenssteuer zahlen?
Da der Steuerzahler eine natürliche Person ist, liegt die Verantwortung für die Nichtzahlung hauptsächlich bei ihm. Der Arbeitgeber kann mit einer Geldstrafe belegt werdenRF Tax Code Artikel 123 für böswilliges Handeln als Steuerberater. In einigen Fällen wird ihm eine zusätzliche Steuer abgenommen.RF Tax Code Artikel 226 - wenn er es vorher nicht vollständig gehalten hat.
In den meisten Fällen ist es jedoch die Person, die weiterhin gezwungen ist, die Steuer zu zahlen. Zusätzliche Sanktionen sind ebenfalls möglich.
Strafen
Steuerhinterziehung kann mit 20% Geldstrafe belegt werdenRF Tax Code Artikel 122 des ausstehenden Betrags. Und wenn es möglich ist zu beweisen, dass Sie es absichtlich getan haben, werden die Sanktionen 40% betragen.
Wenn Sie keine Steuererklärung einreichen, werden Ihnen 5% berechnetRF Tax Code Artikel 119 vom nicht gezahlten Steuerbetrag für jeden Monat der Verspätung, jedoch nicht weniger als 1.000 Rubel und nicht mehr als 30% des geschuldeten Betrags.
Elfmeter
Für jeden Tag der Verzögerung von Steuerzahlungen müssen Sie eine Strafe zahlen - 1/300 des Refinanzierungssatzes der Zentralbank. Jetzt sind es 0,02%.
Strafrechtliche Haftung
Eine Person, die in drei Jahren mehr als 900.000 schuldet, kann wartenStrafgesetzbuch Artikel 198 eine Geldstrafe von 100-300 Tausend Rubel (manchmal - Einkommen für einen Zeitraum von 18 Monaten bis drei Jahren) oder bis zu einem Jahr Zwangsarbeit oder bis zu sechs Monaten Verhaftung oder bis zu einem Jahr Gefängnis.
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