Was ist eine Forderung und wie wird sie abgeschrieben
Verschiedenes / / November 24, 2021
Gelder, die dem Schuldner in keiner Weise entzogen werden können, müssen korrekt buchmäßig erfasst werden.
Was ist eine Debitorenbuchhaltung und wie unterscheidet sie sich von einer Kreditorenbuchhaltung?
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind Gelder, zu deren Zahlung das Unternehmen verpflichtet ist, die jedoch nicht von den juristischen Personen und natürlichen Personen, mit denen es interagiert, bezahlt werden. Der Betrag wird gebildet, wenn eine Partei ihre Verpflichtungen aus dem Vertrag erfüllt hat und die andere nicht.
Ein Unternehmen hat beispielsweise eine Vereinbarung mit einem Café Vertrag für die Lieferung von Plastikbechern. Sie hat den Artikel verschickt, aber noch keine Zahlung erhalten. Das Geld, das dem Unternehmen für das Geschirr in Rechnung gestellt wird, bildet Forderungen. Und für das Café ist es bereits Gläubiger: Es schuldet Geld. Es passiert auch umgekehrt: Die Institution hat eine vollständige Vorauszahlung geleistet, aber die Bestellung ist noch nicht eingegangen. Dann hat er eine Forderung gegenüber der zweiten Partei der Transaktion.
Im Allgemeinen ist dies ein untrennbares Paar. Wenn ein Kontrahent Forderungen hat, hat der andere Kreditoren.
Dies wird nicht passieren, wenn Sie Waren sofort gegen Geld eintauschen. Wenn es sich jedoch nicht um den Kauf von Brot in einem Offline-Geschäft handelt, ist dies nicht immer einfach zu organisieren, insbesondere in Unternehmen. Daher ist auch das klassische Schema „Geld am Morgen – Stühle am Abend“ ein gutes Beispiel für die Bildung von Forderungen.
Was sind die Forderungen?
Nach Reifegrad
Es kann kurz- oder langfristig sein. Im ersten Fall wird die Rückzahlung innerhalb eines Jahres ab dem Datum des Vertragsabschlusses erwartet, im zweiten - in mehr als 12 Monaten.
Ab
Es kann normal und überfällig sein. Im ersten Fall erfüllen beide Parteien der Transaktion ihre Verpflichtungen innerhalb der vereinbarten Frist, im zweiten Fall hält sich jemand nicht an die Vereinbarung. Zum Beispiel hat ein Unternehmen Tassen an ein Café geliefert. Laut Papieren muss die Ware innerhalb eines Monats ab Lieferdatum bezahlt werden. Die ersten 30 Tage Verschuldung wird als normal angesehen - alles ist im Rahmen des Vertrages. Einen Monat später ist es überfällig.
Nach Wahrscheinlichkeit der Einlösung
Es kann zweifelhaft und hoffnungslos sein. Das erste wird in Betracht gezogenBeschluss des russischen Finanzministeriums vom 29. Juli 1998 Nr. 34n "Über die Genehmigung der Vorschriften über die Rechnungslegung und Buchführung in der Russischen Föderation" Schulden, die nicht oder mit hoher Wahrscheinlichkeit nicht innerhalb der vertraglich vereinbarten Frist zurückgezahlt werden. Darüber hinaus ist es nicht durch Garantien, beispielsweise in Form einer Verpfändung oder Bürgschaften. Hoffnungslos - eine, für die Geld definitiv istAbgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 266. Aufwendungen für die Bildung von Rückstellungen für zweifelhafte Forderungen wird nicht zurückgegeben. Zum Beispiel, wenn der Schuldner insolvent ist oder die Verjährungsfrist abgelaufen ist, in der Sie Ansprüche gegen ihn geltend machen können.
Auf der Grundlage des Auftretens
Es gibt mehrere Gruppen von Schuldnern, das heißt Schuldner. Die Schuldenbilanzierung für sie wird auf verschiedenen Buchhaltungskonten geführt. Das:
- Lieferanten und Auftragnehmer - Konto 60. Sie schulden Geld für die gelieferten Waren oder die erbrachten Dienstleistungen an das Unternehmen.
- Käufer und Kunden - Konto 62. Das Unternehmen hat bezahlt und die Waren und Dienstleistungen noch nicht erbracht.
- Steuer - Konto 68. Das Unternehmen hat eine Überzahlung von Steuern und Gebühren oder das Recht auf Vorsteuerabzug.
- Pensionsfonds, sowie gesetzliche Krankenkassen und Sozialversicherungsträger - Konto 69. Zum Beispiel, wenn ein Unternehmen aus eigenen Mitteln eine Zahlung an einen Mitarbeiter geleistet hat und auf die Erstattung wartet.
- Gehaltsabrechnungspersonal - Konten 70 und 73. Es gibt zwei Komponenten von Schulden. Die erste, Punktzahl 70, ist der Lohn. Schulden entstehen, wenn beispielsweise einem Arbeitnehmer ein Vorschuss für noch nicht geleistete Arbeit gewährt wurde. Konto 73 gilt für den Rest der Zahlungen. Zum Beispiel, wenn ein Unternehmen einem Mitarbeiter einen Kredit gewährt.
- Verantwortliche Personen - Konto 71. Dies gilt für Arbeiter, die für etwas Geld bekommen und dann darüber berichten. Nehmen wir an, der Manager hat 2.000 Rubel für den Kauf von Mops genommen, es gab eine Forderung. Mitgebrachtes Inventar, Quittungen und Wechselgeld - es hat sich ausgezahlt.
- Gründer - Konto 75. Sie werden Schuldner, wenn sie zugesagt haben, zum genehmigten Kapital beizutragen, dies aber nicht getan haben.
- Diverse Schuldner - Konto 76. Alle anderen gehen hierher.
So verwalten Sie die Debitorenbuchhaltung
Es gibt mehrere Schritte, die es wert sind, befolgt zu werden.
Führen Sie eine Bestandsaufnahme der Forderungen und deren Analyse durch
Eine Bestandsaufnahme des Vermögens und der Verbindlichkeiten ist erforderlichBeschluss des russischen Finanzministeriums vom 29. Juli 1998 Nr. 34n "Über die Genehmigung der Vorschriften über die Rechnungslegung und Buchführung in der Russischen Föderation" vor der Erstellung des Jahresabschlusses und in einigen anderen Fällen, wie z Naturkatastrophe. Aber niemand verbietet es öfter. Eine rechtzeitige Bestandsaufnahme erinnert Sie an bestehende Schulden und hilft, den Trend zu erkennen, warum sie grundsätzlich gebildet werden.
Regeln für den Umgang mit Forderungen festlegen
Es muss festgestellt werden, wer und wie die Erfüllung von Verpflichtungen durch die Gegenparteien kontrolliert, an den nahenden Zeitpunkt der Berechnung erinnert usw.
Bestimmen Sie den maximalen Forderungsbetrag
Sie können eine Grenze festlegen, die nicht überschritten werden soll, wodurch Gegenparteien die Möglichkeit erhalten, Zahlungen zu verschieben und andere Bedingungen für die Bildung von Forderungen zuzulassen. Dann wird seine Größe nicht kritisch sein und es wird keine Situation geben, in der das Unternehmen seinen Verpflichtungen gegenüber allen nachkommt, sondern Geld reicht nicht egal was.
Berücksichtigen Sie Methoden zur Beeinflussung von Schuldnern
Zunächst geht es um Geldbußen und Strafen für Zahlungsverzug, die in Verträgen angegeben werden sollten. Dies ist im Falle eines Forderungsausfalls kaum zu retten. Aber es wird diejenigen anregen, die es tun wollten, aber nicht jetzt, pünktlich zu bezahlen.
Kriterien für die Bewertung von Gegenparteien generieren
Sie können zum Beispiel herausfinden:
- ob die potenzielle Gegenpartei nicht an einem Rechtsstreit beteiligt ist;
- ob es im Register der skrupellosen Lieferanten steht;
- Ist er in irgendeiner Phase? Konkurs;
- ob gegen ihn ein Vollstreckungsverfahren läuft.
Es lohnt sich auch, die Zahlungsfähigkeit der Kontrahenten im Voraus zu prüfen, um die Forderungen nicht zu vervielfachen.
So ziehen Sie Forderungen ein
Es gibt mehrere Möglichkeiten, den geschuldeten Betrag zusammen mit dem Verfall zu erhalten. In diesem Fall können, auch wenn im Vertrag keine Sanktionen vorgesehen sind, Vertragsstrafen in Höhe von erhoben werdenZivilgesetzbuch der Russischen Föderation, Artikel 395. Verantwortung bei Nichterfüllung einer Geldpflicht Leitzins der Zentralbank.
Außergerichtliche Inkassomethode
Konsens erreicht Verhandlungen. Gegenparteien können neue Bedingungen für die Schuldentilgung festlegen. Zum Beispiel, um den Vergleich zu verschieben oder zu vereinbaren, dass der Schuldner statt mit Geld mit Dienstleistungen oder Waren bezahlt.
Erhebungsverfahren vor der Gerichtsverhandlung
Dem Schuldner wird eine schriftliche Forderung mit der Aufforderung zur Herausgabe der Forderung zugestellt. Sie können es in einem wertvollen Brief mit einer Bestandsaufnahme des Anhangs senden, damit Sie eine Bestätigung haben, dass Sie diese Methode ausprobiert haben. Es kann sich in Zukunft als nützlich erweisen. Aber denken Sie daran: Manchmal gibt der Vertrag zwischen den Kontrahenten an, wie sie sich gegenseitig Dokumente senden. Wenn es einen solchen Punkt gibt, müssen Sie ihn einhalten.
Wenn der Schuldner nicht innerhalb von 30 Tagen ab Versanddatum geantwortet hat, können Sie vor Gericht gehen.
Gerichtliche Wiedereinziehungsmethode
Sie müssen sich an das Schiedsgericht wenden und eines dieser Papiere vorlegen:
- Antrag auf Erlass einer gerichtlichen Verfügung. Es kann bevorzugt werdenAPC RF, Artikel 229.2. Fälle der Auftragsfertigungwenn die Höhe der Ansprüche 500 Tausend Rubel nicht überschreitet. Auf diese Weise wird das Problem in der Regel schneller gelöst, und es ist nicht erforderlich, im Voraus einen vorgerichtlichen Antrag zu stellen.
- Anspruchserklärung. Sie müssen bereits einen vorgerichtlichen Anspruch und gegebenenfalls eine Antwort darauf beifügen.
In beiden Fällen benötigen Sie Papiere, die die Schuld belegen. Nimmt das Gericht Ihre Seite an, erlässt es nach Ablauf der Berufungsfrist einen Vollstreckungsbescheid. Mit ihm müssen Sie Kontakt aufnehmen Gerichtsvollzieher oder direkt bei der Bank, bei der das Konto beim Zahlungspflichtigen eröffnet wird.
Die Verjährungsfrist für solche Fälle beträgt dreiZivilgesetzbuch der Russischen Föderation, Artikel 196. Allgemeine Verjährungsfrist des Jahres. Es wird ab dem letzten Tag gezählt, an dem das Geld im Rahmen der Vereinbarung zurückgegeben werden konnte. Wenn in den Wertpapieren kein solches Datum angegeben ist - ab dem Zeitpunkt, an dem die Aufforderung zur Rückzahlung der Schuld gesendet wird.
Wenn die Verjährungsfrist gehemmt warZivilgesetzbuch der Russischen Föderation, Artikel 202. Hemmung des Ablaufs der Verjährungsfrist, es kann sich bis zu 10 dehnenZivilgesetzbuch der Russischen Föderation, Artikel 196. Allgemeine Verjährungsfrist Jahre. Dies ist beispielsweise der Fall, wenn ein Umstand höherer Gewalt (Erdbeben, Krieg etc.) den Gläubiger daran gehindert hat, vor Gericht zu gehen.
Nach Ablauf der Verjährungsfrist kann die Schuld nur abgeschrieben werden.
So schreiben Sie Forderungen ab
Man sollte mit einem Schuldeninventar beginnen, auf dessen Grundlage das INV-17-Formular ausgefüllt wird.Beschluss des Goskomstat der Russischen Föderation vom 18. August 1998 Nr. 88 "Über die Genehmigung einheitlicher Formen der primären Buchführungsdokumentation für die Abrechnung von Bargeldtransaktionen zur Berücksichtigung der Ergebnisse der Bestandsaufnahme". Dieser Akt sowie eine Buchführungsbescheinigung mit Angabe des Betrags und einer Erklärung, warum die Einziehung nicht möglich ist, sind erforderlich, damit der Manager auf deren Grundlage eine Anordnung zur Abschreibung der Forderung erlässt.
Gleichzeitig ist es wichtig, ein Paket von Dokumenten zu sammeln, die die Ausweglosigkeit der Schulden bestätigen. Dies kann ein Auszug aus dem Register der juristischen Personen sein über Liquidation des Unternehmens- der Schuldner oder die Anordnung des Gerichtsvollziehers, dass es nicht funktioniert, das Geld zu erhalten. Bereiten Sie also sorgfältig die Papiere für das Finanzamt vor, dessen Mitarbeiter die abgeschriebenen Beträge prüfen.
Gleichzeitig müssen Dokumente, die die Abschreibung der Schulden bestätigen, mindestens fünf Jahre lang aufbewahrt werden. In dieser Zeit ist die irrelevante Schuld auf Konto 007 „Schulden zahlungsunfähiger Schuldner mit Verlust abgeschrieben“ zu berücksichtigen.
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