Persönliche Einkommensteuerberechnung: alles, was ein Arbeitgeber wissen muss
Seine Arbeit Bildungsprogramm / / January 05, 2021
Was ist persönliche Einkommenssteuer?
Die Einkommensteuer ist eine Steuer, die eine Person auf ihr Einkommen zahlt. Aber wenn es um Gehälter oder andere Zahlungen des Arbeitgebers geht, ist er verpflichtetAbgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 24. Steuerberater Halten Sie den erforderlichen Prozentsatz von dem Betrag zurück, den er dem Mitarbeiter gibt, und übertragen Sie ihn an den Staat.
Welches Einkommen benötigen Sie, um die Einkommenssteuer einzubehalten?
Steuerbefreit viele Geldeingängeaber sie sind meistens nicht arbeitgeberbezogen. Es ist notwendig, die persönliche Einkommenssteuer von Gehältern, Prämien, Urlaubsgeldern, Lizenzgebühren und Rückstellungen für Behinderungen einzubehalten, wenn der Arbeitnehmer krankgeschrieben wurde.
Die Ausnahmen umfassen normalerweise verschiedene Leistungen und materielle Unterstützung. Wenn Sie einem Mitarbeiter Geld gemäß einem nicht standardmäßigen Artikel zahlen, ist es besser, sich an das Gesetz zu wendenAbgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 217.
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Zu welchem Satz soll die Einkommensteuer berechnet werden?
Der Arbeitgeber hat in den allermeisten Fällen mit einer Quote von 13% zu tunAbgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 224. Steuersätze.
30% sollen von Ausländern erhoben werden, dh von Personen, die in einem Jahr 183 Tage oder mehr im Ausland verbracht haben. Es gibt aber auch eine Ausnahme. Es handelt sich um Ausländer, die an einem Patent arbeiten, hochqualifizierte Spezialisten, die im Rahmen eines Vertrags zur Arbeit gekommen sind, und solche, die im Rahmen des Neuansiedlungsprogramms nach Russland gezogen sind Landsleute, Besatzungsmitglieder russischer Schiffe, Flüchtlinge und Personen, die vorübergehend Asyl erhalten haben, sowie Einwohner der Länder der Eurasischen Wirtschaftsunion: Armenien, Weißrussland, Kasachstan und Kirgisistan. Ein Satz von 13% gilt auch für das Einkommen dieser Personen.
Wie wird die Steuerbemessungsgrundlage berechnet?
Die Basis wird als kumulative Summe betrachtet. Dies ist notwendig, weil Einkommensteuer in vollen Rubel bezahlt, keine Kopeken. Wenn Sie die Berechnungen für jeden Monat separat durchführen, kann es zu einer Unterzahlung kommen - einem Cent, aber für die Steuerbehörden ist dies auch wichtig.
Angenommen, einem Mitarbeiter werden 43.745 Rubel pro Monat berechnet. 13% dieser Menge - 5.686,85 Rubel. Das Finanzamt geht auf 5.687 Rubel. Hier gelten folgende Regeln: Wenn eine Zahl mit 0,1–0,4 endet, wird sie abgerundet. wenn um 0,6-0,9 - in eine größere. Wohin Sie von 0,5 gehen, entscheiden Sie selbst.
Wenn Sie die Steuer nicht als kumulierte Summe betrachten, haben Sie jeden Monat eine Überzahlung von 15 Kopeken. Stattdessen addieren Sie im Februar 43.745 für Januar, 43.745 für Februar und 13% der Gesamtsumme. Und dann nehmen Sie weg, was Sie bereits bezahlt haben.
(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7
Die Zahl stellt sich erneut als nicht ganz heraus, sie muss gerundet werden, aber die Bedeutung ist klar: Bei jeder nächsten Zahlung neutralisieren Sie die Überzahlung.
Was sind Steuerabzüge und wie werden sie angewendet?
Ein Steuerabzug ist ein Teil des Einkommens, mit dem der Staat keine persönliche Einkommenssteuer zahlen darf. Eine der Optionen für die Registrierung ist über einen Arbeitgeber. Der Mitarbeiter muss das Recht zum Abzug mit Unterlagen nachweisen.
Es gibt einige Abzüge, und jeder hat Nuancen. Um zu verstehen, ist es besser, das separate zu lesen Artikel Lebenshacker über sie.
Der häufigste Standardsteuerabzug für Kinder: 1.400 Rubel pro Monat für das erste und zweite Kind, 3.000 Rubel für das dritte und jedes weitere Kind. Es ist gültig, bis das Jahreseinkommen 350 Tausend erreicht.
Angenommen, Ihr Mitarbeiter mit einem Gehalt von 43.745 Rubel hat ein Kind, für das er einen Abzug erhalten möchte. Er kann dies von Januar bis August tun - im September wird sein Einkommen 350.000 überschreiten. Der Abzug wird vom Betrag abgezogen Einkommenund die Steuer wird aus dem Saldo berechnet.
(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85
Wenn der Arbeitnehmer Mitte des Jahres gekommen ist, muss bei ihm eine 2-Personen-Einkommensteuerbescheinigung vom vorherigen Arbeitsplatz angefordert werden, um zu verstehen, ob er noch Anspruch auf Abzüge hat.
Wann ist die Einkommensteuer einzuhalten?
Dies geschieht zuletztAbgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 223. Datum des tatsächlichen Eingangs des Einkommens Tag eines jeden Monats.
Nehmen wir den gleichen Mitarbeiter mit einem Gehalt von 43.745 Rubel. Am 20. Juni erhielt er eine Vorauszahlung von 18 Tausend Rubel. Am 30. Juni werden daraus die Steuerbemessungsgrundlage und die Einkommensteuer berechnet. Und am 5. Juli erhält er sein Gehalt für Juni, von dem der Vorschuss und die Quellensteuer abgezogen wurden.
Obwohl die Einkommensteuer einmal im Monat berechnet und gezahlt wird, kann der Arbeitgeber zwischen zwei Möglichkeiten wählen:
- den Vorschuss vollständig bezahlen und die Einkommenssteuer vom zweiten Teil des Gehalts abziehen;
- Beide Teile des Gehalts sollten durch die Einkommenssteuer gekürzt werden.
Die Einkommenssteuer aus Urlaubsgeld und Invaliditätsleistungen wird am Tag ihrer Zahlung einbehalten. Wenn ein Mann tritt zurückmuss die Steuer am letzten Arbeitstag berechnet werden.
Wann ist die Einkommensteuer zu überweisen?
Das Geld muss spätestens am nächsten Tag nach Erhalt des Einkommens beim Finanzamt überwiesen werden. Wenn das Gehalt beispielsweise am 5. Juli ausgestellt wurde, ist die Frist für die Übertragung der Einkommensteuer der 6. Juli. Urlaubssteuer und Invaliditätsleistungen müssen spätestens am letzten Kalendertag des Monats überwiesen werden.
Wo kann man die Einkommenssteuer übertragen?
Wenn wir darüber reden Unternehmer Bei den Mitarbeitern hängt dies vom Steuersystem ab. Einzelunternehmer von OSNO, USN und ESHN überweisen Geld an das Finanzamt am Ort der Registrierung. SP auf UTII oder PSN - am Ort der Registrierung. Wenn ein Unternehmer unter mehreren Steuersystemen arbeitet und Mitarbeiter in verschiedenen Bereichen beschäftigt sind, werden die Beiträge für sie an verschiedene Aufsichtsbehörden gesendet.
Organisationen zahlen persönliche Einkommenssteuer an die Steuerbehörde, wo sie registriert sind. Separate Unterabteilungen überweisen Geld an "ihr" Finanzamt. Eine Ausnahme wird gemacht, wenn sich die Abteilungen auf dem Gebiet einer Gemeinde befinden. Dann können Sie eine Inspektion auswählen, diese Absicht muss jedoch dem Bundessteuerdienst mitgeteilt werden.
Wie wird über die Zahlung der Einkommensteuer berichtet?
Es gibt zwei Arten der Berichterstattung:
- 2 - NDFL - Gewinn- und Verlustrechnung der Mitarbeiter. Einmal jährlich bis zum 1. März beim Bundessteuerdienst eingereicht.
- 6 - Einkommensteuer - Berechnung der vom Arbeitgeber berechneten und einbehaltenen Beträge. Für das erste Quartal wird es vor dem 30. April, sechs Monate vor dem 31. Juli, für drei Quartale - bis zum 31. Oktober und für ein Jahr - bis zum 1. März eingereicht.
Arbeitgeber mit 10 oder mehr Arbeitnehmern müssenRF Tax Code, Artikel 230 Berichte einreichen elektronisch.
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